E-Ticaret Vergisi 2026: Online Satışta Ödenen Vergiler

Türkiye'de internetten satış yapanlar fiziksel mağazalarla aynı vergileri öder; "e-ticaret vergisi" adında ayrı bir vergi yoktur. Şahıs işletmesiyle satıyorsanız kazancınız %15 ile %40 arasında artan oranlı gelir vergisine, şirket kurduysanız %25 kurumlar vergisine tabidir; buna satışlarınızdaki KDV ve 2025'ten beri pazaryerlerinin ödemelerden kestiği %1 stopaj eklenir. Evde kendi ürettiğini satanlar için esnaf muafiyeti, 29 yaş altında ilk kez işe başlayanlar için genç girişimci istisnası vergi yükünü azaltabilir.

Kısaca
Şahıs işletmesi: gelir vergisi, 2026 tarifesinde %15'ten %40'a kadar beş dilim.
Şirket (Ltd., A.Ş.): %25 kurumlar vergisi; kâr dağıtılırsa ayrıca %15 stopaj.
Basit usul 2026'dan itibaren büyükşehirlerde emtia alım-satımı ve imalatı yapanlara kapalı.
Pazaryeri, size yaptığı ödemelerden KDV hariç satış tutarının %1'ini keser; bunu vergi borcunuzdan düşersiniz.

İnternetten satış yapanlar hangi vergileri öder?

Vergi	Kimi ilgilendirir	2026 oranı	Beyan ve ödeme
Gelir vergisi	Şahıs işletmeleri	%15–%40, artan oranlı	Yıllık beyan mart ayında; geçici vergi üç ayda bir
Kurumlar vergisi	Limited ve anonim şirketler	%25	Yıllık beyan hesap dönemini izleyen 4. ayda; geçici vergi üç ayda bir
KDV	Gerçek usulde vergilendirilenler	%1, %10 veya %20	Aylık, izleyen ayın 28'ine kadar
E-ticaret stopajı	Pazaryerinde satanlar (pazaryeri keser)	%1	Gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilir
Kâr payı stopajı	Ortaklarına kâr dağıtan şirketler	%15	Muhtasar beyanname, izleyen ayın 26'sı
Damga vergisi	İmzalanan sözleşme ve benzeri kâğıtlar	Kâğıt türüne göre	Kâğıda göre değişir

Çalışan istihdam ederseniz ücretlerden kestiğiniz gelir vergisi ve damga vergisini muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle izleyen ayın 26'sına kadar beyan edersiniz.

Şahıs işletmesi mi, şirket mi?

Konu	Şahıs işletmesi	Limited veya anonim şirket
Vergi	Gelir vergisi, %15–%40	Kurumlar vergisi %25, dağıtılan kâra %15 stopaj
Defter	İşletme defteri veya bilanço (hadlere göre)	Her zaman bilanço esası
Kuruluş	Vergi dairesinde işe başlama kaydı	Ticaret sicilinde kuruluş, sermaye, noter ve sicil işlemleri
Genç girişimci istisnası	Şartları taşıyanlar yararlanır	Yok
e-Arşiv 2026	3.000 TL'yi aşan faturalar (işletme defterinde)	Tüm faturalar

Hangisinin daha az vergi doğurduğu kazancınıza ve kârı şirkette bırakıp bırakmayacağınıza bağlıdır. 2026 tarifesiyle yalnızca vergi tarifesi üzerinden yapılmış örnek hesap (indirim, istisna ve SGK primleri hariç):

Yıllık vergiye tabi kazanç	Gelir vergisi	Kurumlar vergisi (%25)	Kurumlar vergisi + kârın tamamı dağıtılırsa %15 stopaj
400.000 TL	70.500 TL	100.000 TL	145.000 TL
1.000.000 TL	232.500 TL	250.000 TL	362.500 TL
2.000.000 TL	582.500 TL	500.000 TL	725.000 TL

Tablo bir karar aracı değil, büyüklükleri görmek içindir. Şirketlerde indirim ve istisnalardan önceki kazancın %10'u altına inilemeyen yurt içi asgari kurumlar vergisi de vardır; yeni kurulan şirketlerde ilk üç hesap döneminde uygulanmaz. Kâr payı alan ortak olarak ayrıca beyan yükümlülüğünüz doğabilir. Şirket türünü ve kuruluş adımlarını e-ticaret kayıt ve yasal süreç yazısında anlattık.

Şahıs işletmesi açtığınızda ticari kazanç nedeniyle gelir vergisi mükellefi olduğunuz için SGK'da 4/b (Bağ-Kur) sigortalılığınız da başlar.

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

2026'da ücret dışındaki gelirlere uygulanan tarife (GVK md. 103, 332 Seri No.lu Tebliğ):

Gelir dilimi	Oran
190.000 TL'ye kadar	%15
190.000 TL ile 400.000 TL arası	%20
400.000 TL ile 1.000.000 TL arası	%27
1.000.000 TL ile 5.300.000 TL arası	%35
5.300.000 TL üzeri	%40

Vergi dilim dilim hesaplanır; kazancınız üst dilime geçtiğinde yalnızca o dilime düşen kısım yüksek oranla vergilenir. Kazanç, satış hasılatından ürün maliyeti, kargo, pazaryeri komisyonu, reklam, kira gibi işle ilgili ve belgeli giderler düşülerek bulunur.

Geçici vergi: Yıl içinde üçer aylık kazançlarınız üzerinden ilk dilim oranında (%15) geçici vergi ödersiniz. Beyan ve ödeme 17 Mayıs, 17 Ağustos, 17 Kasım ve 17 Şubat'tadır; dördüncü dönem 2025 yılından itibaren yeniden uygulanıyor. Ödediğiniz geçici vergi yıllık gelir vergisinden düşülür.
Yıllık beyan: Gelir vergisi beyannamesi izleyen yılın mart ayında verilir; vergi mart ve temmuz aylarında iki taksitte ödenir.
Genç girişimci istisnası: İlk kez ticari kazanç mükellefi olan, işe başladığı tarihte 29 yaşını doldurmamış kişilerin üç yıl boyunca kazançlarının tarifenin ikinci dilimindeki tutara kadar olan kısmı (2026 için 400.000 TL) gelir vergisinden istisnadır. İşe başlamayı süresinde bildirmek ve işi bizzat yürütmek gerekir; istisna tutarının altında kalsanız da beyanname verirsiniz.

Basit usulle internetten satış yapılabilir mi?

Basit usulde kazanç gelir vergisinden istisnadır (GVK mükerrer 20/A), satışlar KDV'den istisnadır ve pazaryeri %1 stopaj kesmez. Ancak 2026'dan itibaren bu yol e-ticaretin önemli bir kısmına kapandı.

Büyükşehir kuralı: 10380 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı'na göre 1 Ocak 2026'dan itibaren büyükşehir belediyesi olan illerde her türlü emtia imalatı ve alım-satımı ile uğraşanlar gerçek usulde vergilendirilir. Nüfusu 30.000'i geçmeyen ilçeler ve 10679 sayılı Kararla eklenen, nüfusu 2.000'i geçmeyen eski belde ve köyler bu kuralın dışındadır. İşyeri açmadan gezici veya pazar takibiyle perakende satış yapanlar da istisnadır; internet satışı bu istisnada sayılmaz.
Hadler: Büyükşehir dışında da basit usul için 2026'da alım-satım işlerinde yıllık alışların 1.200.000 TL'yi veya satışların 1.900.000 TL'yi aşmaması gerekir. Diğer işlerde yıllık hasılat sınırı 600.000 TL'dir. İşyeri kira bedeli de büyükşehirlerde 99.000 TL'yi, diğer yerlerde 60.000 TL'yi geçmemelidir.
Faturalar: Basit usul mükellefleri 2026 sonuna kadar vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalarını, 2027'den itibaren tüm faturalarını e-Arşiv olarak düzenler.

Evde kendi ürettiğini satanlar için ayrıca esnaf muafiyeti vardır; 2026 sınırları ve banka hesabından kesilen %4 stopaj için esnaf muafiyeti ile internetten satış yazısına bakın.

Pazaryeri stopajı (%1) nasıl işler?

1 Ocak 2025'ten beri pazaryerleri gibi aracı hizmet sağlayıcılar, satıcılara yaptıkları ödemelerden gelir veya kurumlar vergisi kesintisi yapar. Oran 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %1 olarak belirlendi.

Matrah: Kesinti, KDV hariç ürün satış bedeli üzerinden yapılır. Komisyon, kargo veya hizmet bedeli düşülerek ödeme yapılması matrahı küçültmez. Örneğin KDV dahil 22.000 TL'lik %10 KDV'li giyim satışında matrah 20.000 TL, kesinti 200 TL'dir.
Mahsup: Kesilen tutar, geçici vergi ve yıllık beyannamede hesaplanan vergiden düşülür. Ürün, pazaryeri kesintiyi vergi dairesine beyan ettikten sonra iade edilirse pazaryeri bir düzeltme yapmaz; o tutarı da kendi beyannamelerinizde mahsup edersiniz.
Kesinti yapılmayanlar: Vergi mükellefiyeti olmayanlar (örneğin evdeki eşyasını satanlar), 9/10 kapsamındaki muaf esnaf, basit usul mükellefleri ve sosyal içerik üreticisi istisnasından yararlananlar. Pazaryeri bu durumu GİB sistemlerinden ya da sunduğunuz belgeden kontrol eder.
Kendi siteniz: Kesinti, aracı hizmet sağlayıcıların ödemelerine özgüdür. Kendi sitenizden sanal POS ile tahsil ettiğiniz satışlarda bu kapsamda bir kesinti öngörülmemiştir.

KDV ve fatura tarafı

Gerçek usulde vergilendiriliyorsanız sattığınız ürünün oranına göre KDV hesaplar, aylık beyannameyle ödersiniz. Oranlar, KDV dahil fiyat zorunluluğu ve iade düzeltmesi için e-ticarette KDV rehberine bakın. Faturalarınızın e-Arşiv mi kâğıt mı olacağını defter türünüz ve hasılatınız belirler: internetten satanlar 500.000 TL brüt satış hasılatında e-Faturaya geçer.

2026 vergi takvimi

Her ayın 26'sı: Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (çalışanınız varsa).
Her ayın 28'i: KDV beyannamesi ve ödemesi.
17 Şubat, 17 Mayıs, 17 Ağustos, 17 Kasım: Geçici vergi beyanı ve ödemesi.
Mart: Yıllık gelir vergisi beyannamesi ve ilk taksit; ikinci taksit temmuz.
Nisan: Takvim yılını hesap dönemi olarak kullanan şirketlerde kurumlar vergisi beyannamesi ve ödemesi.

Son gün resmi tatile denk gelirse süre izleyen ilk iş günü biter; GİB zaman zaman süre uzatımı da ilan eder.

Sık Sorulan Sorular

İnternetten satış için ayrı bir e-ticaret vergisi var mı?

Hayır. İnternetten satış yapanlar gelir veya kurumlar vergisi ve KDV gibi tüm işletmelerin ödediği vergileri öder. E-ticarete özgü olan, 2025'te başlayan ve pazaryerlerinin satıcılara yaptığı ödemelerden kestiği %1'lik stopajdır; bu da ek bir vergi değil, ödeyeceğiniz gelir veya kurumlar vergisine mahsup edilen bir peşin ödemedir.

Pazaryerinin kestiği %1 stopajı nasıl geri alırım?

Kesilen tutarı geçici vergi beyannamelerinde ve yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden düşersiniz. Mükellefiyetiniz yokken ya da kesinti yapılmaması gereken bir durumdayken kesinti yapıldıysa vergi dairesine dilekçeyle başvurarak iadesini isteyebilirsiniz.

Büyükşehirde yaşıyorum; basit usulle internetten satış yapabilir miyim?

1 Ocak 2026'dan itibaren büyükşehir belediyesi olan illerde emtia alım-satımı ve imalatı yapanlar, nüfusu 30.000'i geçmeyen ilçeler ve küçük eski belde ve köyler dışında gerçek usulde vergilendirilir. Bu nedenle büyükşehirlerdeki çoğu internet satıcısı basit usulden yararlanamaz. Kendi ürettiğinizi evden satıyorsanız esnaf muafiyetinin şartlarını inceleyin.

Şahıs şirketi mi limited şirket mi daha az vergi öder?

Kesin bir eşik yoktur. Kâr arttıkça gelir vergisinin üst dilimleri devreye girer ve kârı şirkette bırakmak avantajlı hale gelebilir; kârın tamamını dağıtacaksanız %15 stopajla birlikte toplam yük yükselir. Kuruluş ve muhasebe maliyetlerini de hesaba katarak mali müşavirinizle kendi rakamlarınız üzerinden karar verin.

Gelir vergisi beyannamesini ne zaman veririm?

Yıllık gelir vergisi beyannamesi izleyen yılın mart ayında verilir ve vergi mart ve temmuz aylarında iki taksitte ödenir. Yıl içinde ise 17 Mayıs, 17 Ağustos, 17 Kasım ve 17 Şubat tarihlerinde geçici vergi beyan edip ödersiniz.

Kaynaklar

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuz için mali müşavirinize veya avukatınıza danışın.

E-Ticaret Vergisi 2026: Online Satışta Hangi Vergiler Ödenir?