Esnaf Muafiyeti ile İnternetten Satış: 2026 Rehberi

Evde kendi ürettiğiniz ürünleri vergi mükellefi olmadan internetten satabilirsiniz; Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) 9. maddesi bunun için iki ayrı yol tanır. 9/6 kapsamında yıllık internet satışınız 2026'da 396.360 TL'yi (yıllık brüt asgari ücret), 9/10 kapsamında 1.900.000 TL'yi aşmamalıdır. 9/10'u seçerseniz Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almanız ve ticari banka hesabı açmanız zorunludur; banka bu hesaba gelen her tutardan %4 gelir vergisi keser.

Kısaca
Muafiyet yalnızca oturduğunuz evde kendi ürettiğiniz ürünler içindir; hazır ürün alıp satmak kapsam dışıdır.
9/6: 2026 internet satış sınırı 396.360 TL, belge isteğe bağlı, banka kesintisi yok.
9/10: 2026 sınırı 1.900.000 TL, belge ve ticari hesap zorunlu, banka %4 (işçi çalıştırıyorsanız %2) keser.
Muaf esnaf fatura kesmez, defter tutmaz, beyanname vermez ve KDV hesaplamaz.

Esnaf muafiyeti nedir, internetten satışta hangi bentler geçerli?

Esnaf muafiyeti, küçük ölçekli ve kanunda sayılan faaliyetlerden elde edilen kazancı gelir vergisinden muaf tutan, sahibini vergi mükellefi yapmayan bir düzenlemedir. İnternetten satış için iki bent önemlidir: evde yapılan el ürünlerini kapsayan 9/6 ve yalnızca internetten satılan ev üretimi malları kapsayan 9/10.

Konu	GVK 9/6	GVK 9/10
Kapsam	Evde üretilen havlu, örtü, çorap, örgü, dantel, nakış, boncuk işleme, tarhana, erişte, mantı ve benzeri ürünler	Evde üretilen mallar (kanun ürün saymaz)
2026 internet satış sınırı	396.360 TL	1.900.000 TL
Satış kanalı	İnternet, ayrıca kermes, festival ve panayır; pazar takibi hariç	Yalnızca internet ve benzeri elektronik ortam
Makine ve işçi	Muharrik kuvvet ve dışarıdan işçi yok; dikiş, nakış makinesi, mutfak robotu, ütü serbest	Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine yok; işçi çalıştırılabilir
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi	İsteğe bağlı	Zorunlu
Ticari banka hesabı	Zorunlu değil	Zorunlu, tüm hasılat bu hesaptan tahsil edilir
Gelir vergisi kesintisi	Kurumsal alıcı satın alırsa %2	Banka her aktarımdan %4 (işçi varsa %2)

Kaynak: GVK md. 9 ve 94; 314 ve 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğleri.

Hangi şartları sağlamanız gerekir?

Her iki bentte de aşağıdaki şartlar ortaktır. Biri bozulursa muafiyetten yararlanamazsınız.

Ürünü kendiniz ve oturduğunuz evde üretmelisiniz. Toptancıdan, üreticiden veya yurt dışından aldığınız ürünü satmak muafiyet kapsamına girmez.
Ayrı bir işyeri açmamalısınız.
Ticari, zirai veya mesleki kazancınız nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olmamalısınız.
İşi bir şirkete ya da vergi mükellefine bağlı çalışır şekilde yapmamalısınız; örneğin bir firmanın siparişlerini sürekli fason üretmek muafiyeti bozar.
Aynı takvim yılında 9/6 ve 9/10 muafiyetinden birlikte yararlanamazsınız.

9/10 için iki şart daha vardır: satışlarınızın tamamı internetten yapılmalı ve tüm hasılat ticari hesaba gelmelidir. Satışın bir kısmını internetten, bir kısmını elden veya kermeste yapıyorsanız 9/10'dan yararlanamazsınız; şartları taşıyorsanız 9/6 uygulanabilir.

2026 satış sınırları nasıl hesaplanır?

9/6 sınırı: Kanun, internet satışlarının yıllık tutarını o yılın brüt asgari ücretinin yıllık tutarıyla sınırlar. 2026 brüt asgari ücreti aylık 33.030 TL olduğundan sınır 33.030 × 12 = 396.360 TL'dir. Bu sınır yalnızca internetten yaptığınız satışlara uygulanır. 9/10 sınırı: Tutar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir. 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2025'te 1.580.000 TL olan sınır 2026 için 1.900.000 TL'ye çıkarıldı.

Sınırı hesaplarken şunlara dikkat edin:

Sınır ürün başına değil, sattığınız tüm ürünlerin toplam hasılatı için geçerlidir.
Hasılat, müşterinin ödediği satış tutarlarının toplamıdır. Pazaryerinin komisyon ve kargo kesip size yatırdığı net tutara bakarak hesap yapmayın.
Yıl boyunca satışlarınızı aylık olarak bir tabloda toplayın; sınıra yaklaştığınızı erken görürsünüz.

Sınırı aşarsanız ne olur?

9/6'da: İnternet satışlarınız yıllık brüt asgari ücreti geçerse muafiyeti kaybedersiniz ve izleyen yılın başından itibaren gelir vergisi mükellefiyetiniz başlar. 314 Seri No.lu Tebliğ'e göre bu durumda izleyen yılın ocak ayı sonuna kadar 9/10 şartlarını sağlarsanız (belge, ticari hesap) o yıl 9/10 kapsamında devam edebilirsiniz. 9/10'da: 1.900.000 TL'yi aştığınız yıl muafiyet sürer. İzleyen takvim yılı başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsiniz ve bu muafiyetten bir daha yararlanamazsınız. Şartlara uymazsanız: Hasılat dışındaki şartlardan biri bozulursa (örneğin satışı ticari hesap dışından tahsil etmek) muafiyet hiç uygulanmaz; zamanında alınmayan vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte istenir.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi nasıl alınır?

9/10'da belge zorunludur. 9/6'da kanun belgeyi talebe bağlar; ancak satış yaptığınız platform veya kurumsal müşterileriniz belge isteyebilir.

Ürettiğiniz ürünlere ve satış kanalınıza bakarak 9/6 mı 9/10 mu uygulanacağına karar verin.
GİB Dijital Vergi Dairesi'ne (dijital.gib.gov.tr) e-Devlet bilgilerinizle girin ve dilekçeler bölümünden esnaf vergi muafiyeti talep dilekçesini oluşturun. İsterseniz ikametgâhınızın bağlı olduğu vergi dairesine şahsen de başvurabilirsiniz.
Dilekçede ne ürettiğinizi, evde ürettiğinizi ve nereden sattığınızı açıkça yazın.
Vergi dairesi şartları uygun bulursa belgeyi onaylar. 9/10 belgesiyle çalışanlar üç yılda bir vergi dairesine başvurup durumlarını günceller.
9/10 için belgeyle bir bankaya gidip ticari hesap açın. Bu hesabı yalnızca muafiyet kapsamındaki satış tahsilatları için kullanın.
Pazaryeri hakedişlerini, havale ve EFT ödemelerini, ödeme kuruluşu tahsilatlarını bu hesaba yönlendirin.
Satış yaptığınız pazaryerine belgenizi iletin; böylece pazaryeri %1 e-ticaret stopajı kesmez.

Stopaj ve gelir vergisi kesintisi nasıl işler?

Muafiyet gelir vergisi beyanını kaldırır; kaynakta yapılan kesintileri (tevkifat) kaldırmaz. Bu kural GVK 9'un son fıkrasında açıkça yazar.

9/10'da banka kesintisi: Banka, ticari hesaba aktarılan her tutardan aktarım tarihinde %4 gelir vergisi keser. İlgili ayda en az bir işçiyi en az on gün çalıştırır ve bunu SGK belgeleriyle bankaya bildirirseniz oran %2'ye iner. Örneğin hesabınıza bir ayda 50.000 TL aktarılırsa banka 2.000 TL keser. Bu tutarlar üzerinden ayrıca başka bir gelir vergisi kesintisi yapılmaz. Kesinti yapıldıktan sonra ürün iade edilirse, kesilen vergiyi vergi dairesine yazılı başvuruyla geri isteyebilirsiniz. 9/6'da alıcı kesintisi: Bireysel müşterilere satışta kesinti yoktur. Ürünü bir şirket veya vergi mükellefi satın alırsa, evde imal edilen mallar için ödediği bedel üzerinden %2 gelir vergisi keser. Pazaryeri stopajı: 2025'ten beri pazaryerleri satıcılara yaptıkları ödemelerden %1 gelir vergisi keser. 330 Seri No.lu Tebliğ'e göre vergi mükellefiyeti olmayanlara ve 9/10 kapsamındaki muaf esnafa bu kesinti yapılmaz; pazaryeri bunu sunduğunuz belgeye göre uygular. Pazaryeri durumunuzu tespit edemezse keser; bu durumda vergi dairesine dilekçeyle başvurup iadesini isteyebilirsiniz.

Muaf esnafın fatura, KDV ve kayıt yükümlülükleri

Belge ve defter: Mükellefiyet kaydı, fatura düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğünüz yoktur.
Gider pusulası: Kurumsal bir alıcı sizden ürün aldığında size gider pusulası düzenler. Bu belgeleri ve malzeme alışlarınıza ait faturaları Vergi Usul Kanunu'ndaki süre boyunca saklayın; genel kural, ilgili yılı izleyen yıldan başlayarak beş yıldır.
KDV: Muaf esnafın teslimleri KDV'den istisnadır (KDV Kanunu md. 17/4-a). Satış fiyatınıza KDV eklemezsiniz; malzeme alışlarında ödediğiniz KDV maliyetinize girer.
Kargo: 9/10 kapsamında, onaylı belgenizin bir kopyasının altındaki ürün satışı bölümünü doldurup ürünle birlikte gönderebilirsiniz.
Tüketici kuralları: Vergiden muaf olmanız tüketici mevzuatından muaf olduğunuz anlamına gelmez. Ön bilgilendirme, cayma hakkı ve iade kuralları için mesafeli satış sözleşmesi rehberine bakın.

Kimler esnaf muafiyetinden yararlanamaz?

Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olanlar.
Faaliyetini gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerine bağlı şekilde yürütenler.
Başkasının ürettiği ürünü satanlar: toptan alıp satanlar, dropshipping yapanlar, hazır ürünü etiketleyip satanlar.
Ayrı işyeri açanlar.
9/6'da muharrik kuvvet kullananlar veya dışarıdan işçi alanlar; 9/10'da sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine kullananlar.
9/10'da satışlarının bir kısmını internet dışından yapanlar ve tahsilatın bir kısmını ticari hesap dışından alanlar.
9/10 sınırını daha önce aşmış olanlar.

Muafiyet mi, şahıs şirketi mi?

Muafiyet, evde üretim yapan ve satışı sınırlı kalacak kişiler için tasarlanmıştır. Ürün alıp satacaksanız, bir atölye kiralayacaksanız, kurumsal müşterilere fatura kesmeniz gerekecekse veya satışlarınız sınırı aşacak gibi görünüyorsa baştan şahıs şirketi açmak daha sağlıklıdır. 29 yaşını doldurmamış ve ilk kez mükellef olacaksanız genç girişimci kazanç istisnasından yararlanabilirsiniz. Seçenekleri e-ticarette vergi rehberinde, kuruluş adımlarını e-ticaret kayıt ve yasal süreç yazısında bulabilirsiniz.

Sık Sorulan Sorular

Trendyol veya Hepsiburada'da esnaf muafiyetiyle satış yapabilir miyim?

Kanun satış yapılan siteyi değil satış ortamını sınırlar; 9/10'da tüm satışlarınızın internet ve benzeri elektronik ortamdan yapılması yeterlidir. Pazaryerinin muaf esnafı satıcı olarak kabul edip etmediği ve hangi belgeleri istediği platformun kendi satıcı koşullarına bağlıdır; başvurmadan önce bunu kontrol edin. Belgenizi ilettiğinizde pazaryeri %1 e-ticaret stopajı kesmez.

Esnaf muafiyetiyle fatura kesebilir miyim?

Muaf esnafın belge düzenleme yükümlülüğü yoktur ve fatura düzenlemez. Sizden ürün alan şirket veya vergi mükellefi size gider pusulası düzenler. Müşterileriniz sürekli fatura istiyorsa şahıs şirketi açmayı düşünün.

Ücretli bir işte çalışıyorum, muafiyetten yararlanabilir miyim?

Kanundaki engel, ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle gerçek usulde mükellef olmaktır. Ücret geliri bu kazançlardan biri değildir; bu nedenle maaşlı çalışmak tek başına engel sayılmaz. Diğer şartları (evde kendi üretim, sınır, satış kanalı) taşımanız gerekir.

9/6 sınırını aştım, ne yapmalıyım?

İzleyen yılın başından itibaren 9/6 muafiyetini kaybedersiniz. İzleyen yılın ocak ayı sonuna kadar Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alıp ticari hesap açarsanız ve satışlarınızın tamamı internetten olacaksa 9/10 kapsamında devam edebilirsiniz. Aksi halde şahıs şirketi açmanız gerekir.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi kaç yıl geçerli?

314 Seri No.lu Tebliğ'e göre 9/10 kapsamında belge alanlar üç yılda bir vergi dairesine başvurarak durumlarını günceller. Bu süre dolmadan bilgilerinizde değişiklik olursa (adres, ürün türü, işçi çalıştırma) vergi dairesine ve bankaya bildirin.

Kaynaklar

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuz için mali müşavirinize veya avukatınıza danışın.

Esnaf Muafiyeti ile İnternetten Satış 2026: Şartlar ve Başvuru